Boekhoudmethoden voor Effecten

Corporaties verkopen schuldbewijzen (deelneming) aan andere corporaties (investeerders) om fondsen te werven voor de financiering van of uit te breiden operaties.Koper corporaties investeren in obligaties andere bedrijven om de voordelen van het dividend en rente-inkomsten te plukken, om te profiteren van de markt toeneemt of zakelijke relaties met andere bedrijven te krijgen.Goed voor schuldbewijzen hangt af van de invloed van een belegger op operationele en financiële beleid van de deelneming.De focus ligt hierbij op schuldbewijzen aangehouden tot einde looptijd, investeringen waarover de investeerder ontbreekt invloed van betekenis.

Tot einde looptijd aangehouden schuldeffecten

  • Obligaties aangehouden tot einde looptijd afwijken van voorraad investeringen, omdat ze vervaldata en accumuleren rentebetalingen gebaseerd op een percentage van de investering van de nominale waarde.Beleggers opnemen aankopen en investeringen inkomsten voor effecten aangehouden tot einde looptijd.Het opgenomen bedrag

    is afhankelijk van de vraag of een schuldbewijs wordt gekocht tegen een korting of een premie.Obligaties aanbieden de rente hoger is dan de marktrente te verkopen tegen een premie, terwijl obligaties aanbieden de rente lager is dan de marktrente te verkopen tegen een korting.

Noteer de Purchase

  • Beleggers nemen een debet aan "Investeringen in schuldeffecten" voor de nominale waarde van de investering, een krediet aan korting op Schuld Veiligheid Investment en een krediet aan contanten bij obligaties worden gekocht.Veronderstellen Company Een kocht een schuldbewijs met een $ 500.000 nominale waarde van $ 475.000 tegen een rente van 10 procent.De beveiliging schuld werd gekocht op een $ 25,000 korting.Zowel het betaalde bedrag en de korting wordt vastgelegd.Bedrijf A registreert de aankoop als:

    Debit: Investeringen in de schulden beveiliging $ 500.000
    Credit: Korting op veiligheid Schuld Investment $ 25.000
    Credit: Cash $ 475.000

Investment Revenue

  • Bedrijven verkopen obligaties voor een bedrag minder dan hun gezichtwaarde wanneer zij de rente die lager is dan de marktrente zijn.Wanneer dit gebeurt, beleggers gebruiken de effectieve rente methode om periodieke rente-inkomsten op te nemen.De effectieve rente methode wordt bepaald door de marktrente door het openstaande saldo een zekerheid schuld te vermenigvuldigen.Een bedrijf kocht de beveiliging de schuld met een 10 procent rente met een rente van $ 25.000 verschuldigd in januari en juli van elk jaar.Echter, de marktrente voor soortgelijke obligaties is 12 procent.Wanneer de eerste rentebetaling wordt gemaakt, het openstaande saldo op de veiligheid schuld is $ 475.000.Wanneer het uitstaande saldo wordt vermenigvuldigd met de marktrente, de effectieve rente is $ 28.500 [$ 475.000 x (12% / 2 betalingen)].Bedrijf A registreert een debet aan geld voor de obligaties vermeld betaling van $ 25.000, een debitering van korting op de veiligheid Schuld Investering voor het verschil tussen de aangegeven betaling en effectieve rente en een krediet aan Investment Inkomsten voor de effectieve rente bedrag als volgt:

    Debet: Cash $ 25.000
    debet: Korting op veiligheid Schuld Investment $ 3500
    Credit: Investment Inkomsten $ 28.500

Aanvullende informatie

  • aangehouden tot einde looptijd obligaties zijn over het algemeen aangehouden tot hun vervaldag en worden zelden verkocht.In tegenstelling tot obligaties gekocht voor de handel en verkoop doeleinden, worden veranderingen in de reële waarde niet opgenomen of weergegeven in de jaarrekening.Echter, informatie over wijzigingen in de reële waarde wordt vermeld in een voetnoot in de jaarrekening.

435
0
0
Andere Business Management