Règles IRA stretch

Comptes de retraite individuels

encouragent les gens à épargner pour la retraite en offrant certains avantages fiscaux.Lorsque le propriétaire d'un IRA meurt, les bénéficiaires héritent des actifs du compte - de l'argent, des investissements et de la propriété.Les bénéficiaires ne peuvent tout simplement recevoir les actifs et payer les taxes sur les produits de l'IRA traditionnelle héritée.Alternativement, bénéficiaires individuels peuvent abriter l'héritage dans leurs propres IRA et de retarder les impôts pendant cinq ans ou plus.Un tronçon de IRA est ainsi nommé parce qu'il permet aux bénéficiaires individuels pour étirer les distributions de l'IRA hérité pendant une période prolongée.

requis distributions minimales

requis distributions minimales , ou RMD, jouent un rôle central dans la détermination de la distance que vous pouvez étirer un IRA hérité.Le propriétaire d'un traditionnel IRA doit prendre RMD annuels basés sur son espérance de vie après avoir atteint 70 ans 1/2.La date de début r

equis pour prendre RMD est plus tard le 1er Avril dans l'année suivant la réalisation de 70 1/2 ans.Lorsque le propriétaire meurt, la période d'étirement pour les bénéficiaires dépend en partie de savoir si le décès survient avant la date de début requis.La période dépend aussi si un bénéficiaire est le conjoint survivant, un individu non-conjoint ou une entité - un organisme de bienfaisance, fondation ou autre non-individu.Un troisième volet des règles extensibles traite de la désigné bénéficiaire lorsque l'IRA est héritée par plus d'un bénéficiaire.

Bénéficiaire désigné

Le dépositaire de l'IRA de la personne décédée détermine le bénéficiaire désigné, qui doit être un bénéficiaire à la fois sur le jour de la mort du propriétaire et le 30 septembre de l'année suivante.Cela signifie qu'un bénéficiaire qui décède ou se désiste du IRA avant le 30 septembre ne peut pas être le bénéficiaire désigné.Généralement, si il ya plus d'un bénéficiaire, le bénéficiaire désigné est le plus ancien.L'importance du bénéficiaire désigné est que son espérance de vie est utilisée pour déterminer la période d'étirement pour les distributions à _all_ des bénéficiaires.Par exemple, si le bénéficiaire désigné est âgé de 60 ans et un autre bénéficiaire est de 40, le plus jeune personne aura une période d'étirement sur la base de l'espérance de vie de la personne âgée.

conjoints survivants

Un conjoint survivant peut prendre possession de l'IRA hérité de son conjoint si elle est le seul bénéficiaire.Si elle est pas le seul bénéficiaire, elle peut transférer sa partie à sa propre IRA.Dans les deux cas, le conjoint peut étirer les paiements.La période d'étirement dépend de plusieurs facteurs, y compris:

  • Que le conjoint survivant prend possession de l'IRA ou transfère à son propre IRA

  • Que hérité de l'IRA défunt possédait mort avant de commencer sa date requise
  • l'âge deconjoint survivant

Les règles sont compliquées, mais en général, la période d'étirement est l'espérance de vie du conjoint survivant ou du propriétaire de l'IRA défunt de son année de son décès, selon la plus longue.La date de début requis pour les distributions est celle du défunt ou de son conjoint survivant, selon les circonstances.Le conjoint survivant peut aussi choisir de prendre ses distributions selon le règle des cinq ans, qui stipule que toutes les distributions doivent être achevés avant le 31 décembre de la cinquième anniversaire de l'année dans laquelle le défunt est décédé.

autres bénéficiaires

bénéficiaires non-conjoint ne peut pas prendre possession de l'IRA hérité, mais peuvent transférer l'héritage à un bénéficiaire de IRA - autre IRA immatriculé au nom de la personne décédée au profit du bénéficiaire.Un bénéficiaire non-conjoint a une période d'étirement sur la base des mêmes facteurs que ceux d'un conjoint bénéficiaire, mais la période dépend de l'âge du bénéficiaire désigné par rapport à l'âge final du défunt.Si l'un des bénéficiaires à la date 30 septembre est pas un individu, l'IRA doit être distribué à tous les bénéficiaires selon la règle des cinq ans.

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