Operatiivinen tarkastusmenettelyt

California State University Long Beach toteaa, että tilintarkastuksia ovat historiallisia luonteeltaan, kun taas toiminnalliset tarkastukset ovat tulevaisuudessa suuntautunut, vedoten politiikkoja, menettelyjä ja sisäistä valvontaa todisteena testauksen aikana.


Operatiiviset tarkastusmenettelyjä testata tehokkuutta kontrollit panoksia ja prosesseja, jotka johtavat liike lähtöihin.Audit menettelyihin pitäisi kuulua lakeja ja määräyksiä, tietotekniikka ja turvallisuus, omaisuuden turvallisuutta, keskeiset prosessit ja kolmannen osapuolen suhteita.

säännöt ja menettelytavat

  • aikana operatiivinen tarkastus, arvioimaan nykyisiä politiikkoja ja menettelyjä onko ne heijastavat johdon suvaitsevaisuutta riskien ja ovat tarkka esitys harjoittama liiketoiminta.Monta kertaa, liiketoiminta kehittyy, mutta toimintatavat ja menettelyt eivät päivity näiden muutosten.Nykyisen politiikan ja menettelyt ovat tärkeitä sen varmistamiseksi tehokasta koulutusta, johdonmukainen soveltaminen sisäisen valvonnan ja halli

    nnan tietoisuutta liiketoiminnan.

Lait ja asetukset

  • Selvitä mitä lakeja ja määräyksiä vaikuttaa liiketoiminnan tarkastelun, myös ulkomaisia ​​lakeja tai asetuksia toiminnoille suoritettu ulkomailla.Testaa nykyinen operatiiviset menettelyt, joilla varmistetaan toiminnan, virheiden määrä ja raportointi ovat lakien ja määräysten mukaisesti.

Tietotekniikka ja turvallisuuspolitiikan

  • Tunnista kaikki tietojärjestelmät, jotka vaikuttavat liiketoiminta-alueen, ja testata luotettavuutta tiedonsiirron ja muilta osastoilta tai järjestelmiä.Myös testituloksia tulot ja kaikki matemaattisia laskelmia tai muutokset tietoihin, sekä tarkkuutta ja lupaa tulo- tai muutos.

    testata tehokkuutta tietoturvallisuuden tarkistamalla käyttäjä kirjautuu varmistaa vain nykyisen henkilöstön on pääsy järjestelmiin, ja turvallisuuden tasoa rajoittaa verkkoon pääsyn tähän suorittamiseen tarvittavat työtehtävien.

Asset Security

  • Selvitä liiketoiminta-alue on vastuussa omaisuuden säilyttämiseen kuten käteisvarojen;siirtokelpoiset välineet kuten maksumääräykset, pankkishekki tarkistaa tai Säästöobligaatiot;asiakasvarat;tai laitteet ja materiaalit.Jos näin on, operatiiviset tilintarkastusmenettelyjä olisi sisällyttää katsaus säilytysjärjestelyjen näiden hyödykkeiden, kuten tarkistamalla pääsy lokit ja dokumentointi määräajoin yllätys laskee tai tarkastukset omaisuutta.

avainprosessien

  • Tunnista keskeiset prosessit ja oman sisäisen valvonnan ja testata niiden tehokkuutta suorittamalla walk-through ja tarkkailemalla valvontatoimet.Myös valita otoksen liiketoimien ja noudata niitä järjestelmän kautta tai prosessia, jotta ne käsitellään noudattaen politiikkoja ja menettelyjä.

    Tunnista vaihtelut määriä tai rahasummat talousarviosta ja saada selityksiä hallinta.Tarvittaessa, lue täsmäytykset tietojen tai omaisuuden käsi-off välillä osastojen varmistaa täydellisyyttä ja tietojen eheys.

Kolmannen osapuolen suhteet

  • aikana toimintaan kohdistuvaa tarkastusta, tunnistaa ja testaa kaikki suhteet kolmannen osapuolen palveluntarjoajien, ne yritykset, jotka suorittavat toiminta oman yhtiön lukuun.Management järjestely ulkoistaa toimintoja kolmannelle tulee dokumentoida selkeästi, ja johdon olisi säilytettävä tehtävänä on valvoa sisäisen valvonnan, jotka ohjaavat näitä toimintoja.

Resurssit

  • Institute of sisäisen tarkastuksen
613
0
0
Hyväntekeväisyys