Märgid & amp ;Sümptomid sisekontrolli puudumise kohta Business

Sisekontroll on määratletud toetavate organisatsioonide komitee on Treadway komisjon organisatsioon koosneb American Accounting Association, American Institute of Certified Public Accountants, Financial Juhid International, Institute of Internal Auditors ja Association for raamatupidajate ja FinancialSpetsialistid Business.COSO määratleb sisekontrollisüsteemi kui "protsessi, teostatakse ettevõtte juhatuse, juhtkonna ja muu personali, mille eesmärk on tagada piisav kindlus saavutada järgmised eesmärgid: tulemuslikkus ja tõhusus, finantsaruandluse usaldusväärsus ja vastavus kehtivatele seadusteleja eeskirju. "See on ametlik mõiste, mida kasutab USA valitsuse ja laialdasema kõigile ettevõtetele hindamisel äritavasid.

atribuudid

  • Tõhus sisekontrollisüsteemi tagab ohutu ja usaldusväärne toimingud;terviklikkuse raamatupidamisdokumentide ja juhtimisalane aruanded;vastavust seaduste, määruste ja kontrollnõudeid;vähenenud riski ootamatute kahjude ja kahjustuste ettevõtte mainet;kinnipidamist tegevuspõhim

    õtted ja sisekorra;ja tõhusa töö ning pikaajalise tasuvuse eesmärke.Tõendid selle kohta et ettevõtte juhtkond organisatsioon on puudu need omadused võib leida erinevaid juhtimise põhimõtteid ja menetlusi.

Performance Arvustused

  • Märk, et puudub sisekontrolli on ilma konkreetse aruandluse kord, et jälgida tegelikke tulemusi eelarvete, prognooside ja eelnevate perioodide tulemusi.Need peaksid hõlmama sõltumatut kontrolli tulemuslikkuse hindamine ja saldode vastavusse viimise.

füüsilist kontrolli

  • Füüsiline kontroll vara on oluline aspekt sisekontrolli.Vähene füüsiline kontroll tõendab rahaliste ja muude tundlike andmete elavate tagatiseta valdkondades, ei kaitse arvuti rakendusi ja andmebaase vaba või volitamata juurdepääsu, ning suutmatus tagada vara lukustatud ruumides.

ülesannete lahusus

  • tõhus sisekontrollisüsteem peab sisaldama lahususe töötajate seas.Töötaja, kes vastutab heakskiitmise tehinguid ei tohi olla üks vastutav salvestada tehingu ja säilitada varade haldamist.Ka siis, kui töötaja ei täida puhkust sõiduplaanid ja perioodiliselt pöörata kohustusi, eriti töötajate ametikohtadel, võib see olla märk sellest, et neil on suurem võimalus jäädvustada ja varjata vigu, rikkumisi või ülekohus.

Järelevalve

  • Sisekontrolli süsteemide puhul tuleb jälgida pidevalt, et tagada süsteemid on asjakohased ja mõjusad uusi riske.Kui ülevaated sisekontroll ei hinnata perioodiliselt läbi sõltumatu audit või eraldi riskijuhtimise rühm, on see märk, et sisekontroll on ebapiisav.Mitte ainult peab hindamised viiakse läbi sõltumatult tegutsevate rühmade, kuid tulemused neist perioodilisi hindamisi tuleb teatada vastavale inimesed kõik tõsised küsimused toonud tähelepanu juhtkonnale.

Integratsiooni

  • Sisekontrollisüsteeme kõige tõhusam siis, kui nad on integreeritud infrastruktuuri ettevõtte juhtimise kord.Controls, mida rakendatakse lisandina protsess ei ole piisav, et vältida võimalikku mittevastavust regulatsioonide piisavat riski kaitse ja usaldusväärsuse tagamiseks äritavasid.

978
0
0
Muud ärijuhtimise