Põhjused Sarbanes- Oxley seaduse

Ükski sündmus sadestatud jõustamine Sarbanes-Oxley Act.Pigem tervikliku õigusliku oli vastuseks mitmete samaaegsete suuremate ettevõtete pettuse, huvide konflikti ja skandaalid, mis raputas investorite usaldust elujõulisuse ja vastutus äriühingu üldjuhtimise kui ka terviklikkuse rahva väärtpaberiturgudel.

Identification

  • 2002. Kongress Sarbanes-Oxley Act ("SOx"), tuntud ametlikult nagu Public Company Accounting Reform ja ettevõtte vastutuse seaduse, et tugevdada raamatupidamine, sisekontrolli ja auditi standarditeAvalikul korporatsioonide investorite kaitse.SOx kehtestatud pühkimine kohustuslikud sätted, et suurendada ettevõtte sisekontrolli ja finantsaruandluse kontrollimehhanismid, et pettus on võimalik kergemini avastatav.

Ajalugu

  • Aastatel 1999 kuni 2002 palju puudusi finants-aruandluse mehhanismid suuremate börsil noteeritud ettevõtteid viinud toimepanemiseks pettuse massiliselt.Kaks kõige kurikuulsamaid näiteid ettevõtete seadusvastane selle aja jooksul tekkis aktsiate kaks suurt, bö

    rsiettevõtted, Enron ja WorldCom, varises tõttu teadlik muutmine aktsia hind tippjuhid buttressed pettuse ja eksitava tavadest.Kokkuvarisemine iga ettevõtte aktsia kahjustanud mitte ainult aktsionäridele, vaid üksikute pensionile jäämise kontod paljud töötajad samuti.

jätmine Kontrollikoda Discover Pettus

  • Paljud kõrgelt hinnatud raamatupidamisettevõtte olid segatud need skandaalid iseseisvalt tõendava finantsaruanded, mis hiljem osutus pettuse ja eksitav.Alatu tuvasta manipuleerimine rahalist arvestust, samuti suutmatus viia läbi sõltumatu uurimise kui nende täpsust, näitas, et audiitorid tugines põhjendamatult kohta roosiline ja kontrollimatu eeldused juhtkonda.

raamatupidamisettevõtte "Huvide konflikt

  • Pre-SOx, see oli tavaline, et mõned raamatupidamisettevõtte sertifitseerimise eest vastutavate ettevõtte finantsaruannete säilitada tulus nonauditing nõustamine lepingute sama firma.Need kokkulepped kujutavad tõsist huvide konflikti tekkimine, mis viib palju väita, et hirm ohustamata nõustamine äri võiks raskendada audiitorite usinalt ja iseseisvalt oma ülesandeid täita, et uurida ettevõtte finantsaruannete õigsust.

    SOXi kõrvaldada see räige huvide konflikti keelates audiitorfirma alates kindlustada tahes nonauditing äri sama firma.

Vangistuses juhatuse

  • Ettevõtte juhatuse võlgneb oma aktsionäridele usaldusisiku kohustus ülimalt hea usu ja lojaalsust.Kuna Enron, WorldCom ja teiste ettevõtete debacles illustreeritud paljude ettevõtete juhtide shirked oma kohustusi ja toimis vaid vangid juhtkonda.Paljud ei kasutanud oma sõltumatuid otsuseid ja ei usinalt jälgivad tegevust tippjuhid, eriti seoses auditi kontrollimehhanismid kindlustada täpsust finantsaruandluse.

    SOXi nüüd vaja vanemohvitseride isiklikult tunnistust täpsust oma ettevõtte finantsaruannetes.

Security Analüütikute Huvide konflikt

  • Security analüütikud paljud tuntud investeerimispanganduse mängis olulist rolli eel mõned Internet varud kohtueelses SOXi perioodi andes hõõguv soovitusi, samas jättesavaldada, et nende tööandjad oli tulus Corporate Finance tegeleb samu ettevõtted, kelle aktsiad olid soovitades investoritele.

    SOXi nüüd nõuab väärtpaberite analüütikud avalikustada huvide konfliktid, mis on seotud mis tahes börsil soovitavad nad avalikkusele.

167
0
0
Äriõigus