Signs & amp ;Symptomer på en mangel på intern kontrol af en virksomhed

Interne kontroller er defineret af udvalget Sponsororganisationstyperne af Treadway Kommissionen, en organisation, der består af The American Accounting Association, American Institute of statsautoriserede revisorer, finansielle ledere International, Institute of Internal Auditors og Foreningen for revisorer og finansielleFagfolk i erhvervslivet.COSO definerer intern kontrol som "en proces, foretaget af en virksomheds bestyrelse, ledelse og andet personale, der er designet til at give en rimelig sikkerhed med hensyn til virkeliggørelsen af ​​følgende mål: effektivitet i driften, pålidelig finansiel rapportering og overholdelse af gældende loveog regler. "Det er den officielle definition, der anvendes af den amerikanske regering og anvendes bredt til alle virksomheder, når de evaluerer forretningsmetoder.

attributter

  • Et effektivt system til interne kontroller sikrer sikre og solide operationerintegriteten af ​​regnskaber og ledelsesmæssige rapporter;overholdelsen love og tilsynsmæssige krav;den

    nedsat risiko for uventede tab og skade på virksomhedens omdømme;overholdelsen af ​​interne politikker og procedurer;og effektiv drift og langsigtede rentabilitet mål.Bevis for, at en virksomheds ledelse organisation der mangler i disse egenskaber kan findes i forskellige ledende politikker og procedurer.

udviklingssamtaler

  • Et tegn på, at der er en mangel på intern kontrol er fraværet af specifikke rapporteringsprocedurer, der sporer faktiske resultater mod budgetter, prognoser og periode præstationer forud.Disse bør omfatte uafhængig kontrol af ydeevnen evalueringer og afstemning af saldi.

Fysiske Controls

  • Fysisk kontrol over aktiverne er et vigtigt aspekt af den interne kontrol.En mangel på fysisk kontrol fremgår af finansielle og andre følsomme registre bosiddende i ikke-sikrede områder, undlader at beskytte edb-applikationer og databaser fra ubegrænset eller uautoriseret adgang, og den manglende sikring ejendom i aflåste faciliteter.

funktionsadskillelse

  • Et effektivt system til intern kontrol skal omfatte en adskillelse af opgaver blandt medarbejderne.En medarbejder, der har ansvaret for godkendelse af transaktioner skal ikke være den ene ansvarlig for at registrere transaktionen og vedligeholde forvaring af aktiver.Også, når medarbejderne ikke overholder ferie tidsplaner og periodisk drejning af opgaver, især ansatte i følsomme stillinger, kunne det være et tegn på, at der er en øget mulighed for at forevige og skjule fejl, uregelmæssigheder eller ulovligheder.

Overvågning

  • Interne kontrolsystemer skal overvåges løbende for at sikre, at systemerne er relevante og effektive i håndteringen af ​​nye risici.Når anmeldelser af interne kontroller ikke evalueret med jævne mellemrum gennem en uafhængig revision eller separat risikostyring gruppe, er det et tegn på, at den interne kontrol er utilstrækkelige.Ikke alene skal de evalueringer, der skal udføres uafhængigt af de opererer grupper, men resultaterne af disse periodiske evalueringer skal rapporteres til de relevante folk med alle alvorlige sager bragt til opmærksomhed topledelsen.

Integration

  • Interne kontrolsystemer er mest effektive, når de er integreret i infrastrukturen i procedurerne business management.Kontroller, der gennemføres som et supplement proces ikke er tilstrækkelige til at undgå potentiel manglende overholdelse af reglerne, yde tilstrækkelig beskyttelse risiko og sikre et sundt forretningsmetoder.

18
0
0
Andre Business Management