Sarbanes Oxley Sanktioner

Sarbanes-Oxley Act af 2002 blev vedtaget som reaktion på en række meget omtalte regnskabsmæssige skandaler, der involverer nogle af de mest indflydelsesrige virksomheder i landet.Sarbanes-Oxley regulerer virksomhedernes regnskabsprocedurer og håndhæver overholdelsen af ​​almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP) med nogle nye skrappe sanktioner.

attesterende Rapporter

  • §§ 906 og 302 af Sarbanes-Oxley kræver den administrerende direktør og CFO at bekræfter nøjagtigheden og rigtigheden af ​​periodisk (årligt eller kvartalsvis, etc.) rapporter.Disse rapporter skal repræsentere en fair og ærlig billede af selskabets finansielle situation.Certificering af disse rapporter bekræfter, gennem den myndighed af de højeste ledende medarbejdere, at rapporterne er korrekte.

    Hvis certificering er foretaget og rapporterne findes at være økonomisk repræsentativ, kan den administrerende direktør og CFO findes strafansvar og ansigt fængsel på 10 til 20 år.Desuden kan civilretlige sanktioner omfatte bøder

    på op til $ 5 millioner dollars.

Securities Fraud

  • Under Sarbanes-Oxley, enhver person, som bevidst udfører eller forsøger en ordning til at bedrage en anden person ved at fortegne eller urigtige påstande eller løfter i forbindelse med et køb eller salg af værdipapirer kan idømmes bøder ellerfængslet i op til 25 år, eller begge dele.Mens svindel med værdipapirer havde været en lovovertrædelse i årtier før Sarbanes-Oxley, den handling gjort retsforfølgning af afgiften meget lettere.

Ændring Dokumenter

  • Ødelæggelsen, lemlæstelse, ændring, fortielse eller forfalskning af dokumentation med den hensigt at hindre eller påvirke en undersøgelse, der er i gang eller under overvejelse, kan resultere i bøder eller fængsel i op til 20 år, ellerbegge.Sproget "igangværende eller betragtes som" inden for denne bestemmelse tillader lovovertrædere at blive retsforfulgt, selv om overtrædelsen fandt sted inden en officiel undersøgelse finder sted.

Whistle-blower Beskyttelse

  • Sarbanes-Oxley forbyder enhver form for gengældelse mod medarbejdere, der advarer regeringen til eventuelle overtrædelser SEC.Dette er et centralt bestemmelse i loven, da de fleste undersøgelser vedrørende Sarbanes-Oxley krænkelser ansporet af rapporter fra ansatte i ulovlige virksomhed.Straffen for gengældelse på en "whistle-blower" kan omfatte bøder eller fængsel i indtil 10 år, eller begge dele.

SOX Fortilfælde

  • Det første tilfælde håndhæve Sarbanes-Oxley Act bestemmelser, der er involveret i Miami-baserede Rica Foods, et firma, der producerer kylling produkter til fastfood kæder.Rica Foods 'administrerende direktør og CFO certificeret deres årsrapporter som nøjagtige og fuldstændige.Men Sarbanes-Oxley kræver en underskrevet revisionserklæring fra en tredjepart revisor (Rica havde ansat Deloitte & amp; Touche til dette formål).Revisionen er udført for at fange fejl, før rapporterne offentliggøres.Rica certificeret og offentliggjort rapporter uden revisionen, og der var efterfølgende fejl i rapporten.SEC var overraskende lempelig i denne sag og beordrede den administrerende direktør til at betale en bøde på $ 25.000.

847
0
0
Selskabsret