Federal Tax behandling af aktiverne i en S corp

Skattelovgivningen
Distribution af aktiver til aktionærerne kan forårsage S selskaber at gå glip af skattemæssige afskrivninger fra tab. Comstock / Stockbyte / Getty Images

Federal udpege en kategori af virksomhed, der giver den single-beskatningsniveau, at ejere af partnerskaber nyde med de juridiske fordele ved at indarbejde: S selskaber.En af de mest komplekse skattemæssige spørgsmål ejere og virksomheder løber ind i, er behandlingen af ​​virksomhedens aktiver.Håndtering af aktiver i et S Corporation kræver sporing deres skattemæssige grundlag, og også bemærke, når en udveksling producerer en skattepligtig gevinst eller tab.

Skat Basis til S Corporation

  • Et aktiv skat grundlag repræsenterer værdien på hvilken skat der allerede er betalt.Derfor aktivets skattemæssige grundlag tjener som et referencepunkt, hvorfra gevinst eller tab opgøres.Aktiver, en S Corporation køber typisk har købesummen som deres basis.Hvis ejerne af en S Corporation drage fordel af skattelovgivningen, der tillader ejere til at gøre skattefri tilførsel af aktiver til selskaber, så grundlaget bærer over fra den oprindelige ejer til

    selskabet.

salg eller udveksling Aktiver

  • S selskaber realisere en gevinst eller et tab, når de sælger eller bytte et aktiv.Fastsættelse af gevinsten eller tabet er forholdsvis enkelt efter et salg, som kun kræver, at virksomheden trækker skattegrundlaget fra nettoprovenuet ved salget.Mens den grundlæggende beregning forbliver den samme til en udveksling, skal selskabet opgør aktivets markedsværdi til at bruge i stedet for salget provenu.Dagsværdien kan være svært at afgøre, især hvis aktivet er ualmindelige eller entydig.I nogle tilfælde kan en S Corporation undgå at anerkende hele eller en del af gevinsten eller tabet på sin selvangivelse.

Distribution af aktiver til aktionærerne

  • Når en S Corporation distribuerer et aktiv til en aktionær, føderal skatteret behandler det som en udveksling.Aktionærens basis i aktivet er den rimelige markedsværdi på tidspunktet for fordelingen.Hvis dagsværdien er højere end S foreningens grundlag, skal S Corporation genkende en gevinst.Fordi en S Corporation passerer sine gevinster og tab igennem til sine aktionærer, hver aktionærs skattepligtige indkomst stiger med hendes andel af gevinsten indregnes fra distributionen.S selskaber kan ikke generere et tab ved at distribuere aktiver med dagsværdier under basis.

Character af indkomst

  • Forskellige aktiver producerer forskellige former for indkomst, når de sælges.De fleste aktiver betegnes som anlægsaktiver, medmindre udtrykkeligt udelukket i love føderale skat.Aktiver solgt som en almindelig del af en handel eller forretning, såsom opgørelse, producere almindelig indkomst.Når en S Corporation sælger eller bytter et aktiv, aktionærer kommer til at behandle resultatet af denne transaktion, som hvis de havde solgt det.Så hvis et salg producerer en kursgevinst til selskabet, aktionærerne rapporterer indkomsten som kursgevinst.

149
0
3
Betjening Af En Virksomhed